תוכן
ב-1 ביולי 2022 הושקה בארצנו מערכת מיסוי ניסיונית, AUSN. באמצעותו עסקים יוכלו להגיש פי כמה פחות דיווחים על מיסים וקרנות חוץ תקציביות. כמו כן, אינך חייב לשלם דמי ביטוח - זה ייעשה על חשבון הכספים התקציביים. היעד העיקרי של המשטר החדש הוא מיקרו-עסקים עם מחזור שנתי גדול. בואו נדבר על איך עובדת מערכת המיסוי המפושטת האוטומטית ב-2022.
מה זה AUSN
מערכת המיסוי הפשוטה האוטומטית (ASTS) היא פרויקט פיילוט של מערכת מיסוי שבה מחושב המס באופן אוטומטי.
עסקים יכולים לעבור ל-AUSN מ-1 ביולי 2022 עד 31 בדצמבר 2027 בארבעה אזורים בארצנו:
- מוסקווה;
- אזור מוסקבה;
- אזור קלוגה;
- הרפובליקה של טטרסטן.
יחד עם זאת, החברה חייבת להיות רשומה במס באחד מהאזורים הללו, וניתן לנהל עסקים באזורים אחרים, רפובליקות בתוך הפדרציה ובטריטוריות1.
כולל AUSN
| שיעור מס | 8% (למס הכנסה) או 20% (עבור מס הכנסה פחות הוצאות) |
| מי יכול ללכת | יזמים בודדים וחברות LLC בכפוף למספר תנאים |
| האם ניתן לשלב את זה עם משטרי מס אחרים? | לא |
| מספר העובדים במדינה | לא יותר מ-5 עובדים |
| הכנסה שנתית מקסימלית | עד 60 מיליון רובל |
| איזה דיווח לא נדרש | הצהרת מס למערכת המס הפשוטה, חישוב דמי ביטוח, חישוב בצורת 6-NDFL (כולל תעודות הכנסה של יחידים) |
| תקופת מס | חודש 1 |
| דרישות שכר | תשלומים רק בצורה שאינה במזומן |
| מועד אחרון לתשלום מיסים | מדי חודש לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש שלאחר תקופת המס שחלפה |
| על מה מבוסס המס? | נתונים מקופות רושמות מקוונות, מידע מבנקים שבהם נפתח חשבון עו"ש, נתונים מהחשבון האישי של הנישום |
מי יכול להחיל AUSN
רק יזמים בודדים וחברות בערבון מוגבל. אבל יש לעמוד במספר תנאים:
- עובדים במדינה לא יותר מ-5 אנשים;
- הכנסה שנתית של עד 60 מיליון רובל;
- הערך השיורי של הרכוש הקבוע אינו עולה על 150 מיליון רובל;
- משכורות לעובדים משולמים רק בצורה שאינה במזומן;
- לא חלים משטרי מס מיוחדים אחרים.
עסק שיש לו סניפים, כמו גם בנקים, הלוואות מיקרו, מבטחים, משכונאות, ברוקרים, עורכי דין, נוטריונים, יצרני סחורות נטענות, בתי קזינו, מוסדות תקציביים וממלכתיים ועוד כמה חברות לא יכולים לעבוד ב-AUSN. רשימה מלאה2 נמצא בחוק הפדרלי של פברואר 05.02.2022, 17 מס' 3-FZ – פרק 2, פסקה XNUMX.
- כדי להחיל AUSN, עליך להיות בעל חשבון עו"ש באחד מהבנקים שאושרו על ידי שירות המס הפדרלי. כעת יש ל-Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank וטוצ'קה (סניף של FC Otkritie) זכות זו. יש סבירות גבוהה ש-VTB, Tinkoff ו-AK Bars יצטרפו לפרויקט הפיילוט", אמר רואה החשבון, מייסד חברת Prof1-Garant, דובר אתר האינטרנט Okron. לודמילה קריוצ'קובה.
ועוד נקודה חשובה. רק ישויות משפטיות ויזמים בודדים שהופיעו מאז יולי 2022 השנה יכולים לעבור ל-AUSN ב-1. החל מ-1 בינואר 2023 - כל החברות האחרות.
איזה מס יהיה עבור AUSN
סכום המס הנגבה גבוה מהשיעור הרגיל.
- עבור AUSN על הכנסה, השיעור נקבע על 8% מסך ההכנסות, במקום 6% במסגרת מערכת המס הפשוטה.
- עם AUTS "הכנסה מינוס הוצאות", השיעור יהיה 20% מהרווח, ולא 15% כמו בשיטת המס הפשוטה. המס המינימלי הוא 3% מכלל הפדיון, גם אם יש הפסד בסוף תקופת הדיווח, במקום 1% המקובל למערכת המס הפשוטה.
כמו כן, בעת חישוב משכורות לעובדי החברה, AUSN משלמת דמי ביטוח עבור ביטוח סוציאלי חובה נגד תאונות תעשייתיות ומחלות מקצוע בסכום קבוע של 2040 רובל בשנה. תשלום חודשי בסך 1/12 מדמי הביטוח הקבועים.
כיצד לעבור ל-AUSN
1. לעסק חדש
חל על יזמים בודדים וחברות LLC, שנפתחו ב-1 ביולי 2022.
יש להגיש בקשה למעבר לא יאוחר מ-30 יום ממועד הרישום במיסוי. הבקשה מוגשת בחשבונך האישי באתר המס או באמצעות הבנק בו נפתח חשבון העו"ש. זכור שלא כל הבנקים לוקחים חלק בניסוי, אלא רק PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank ו-Tochka.
2. לעסק תפעולי
הוא יכול לעבור ל-AUSN רק מה-1 בינואר 2023. עם זאת, הודעה על בחירת מערכת מיסוי חדשה חייבת להיעשות לא יאוחר מה-31 בדצמבר של השנה שקדמה למעבר. ניתן לעשות זאת דרך החשבון האישי שלך באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי או גם דרך בנק האינטרנט, שבו יש לך חשבון עו"ש.
יתרונות וחסרונות של AUSN
רואת החשבון לודמילה קריוצ'קובה מדברת על היתרונות והחסרונות של משטר המס החדש.
חסרונות AUSN
יזמים בודדים שיעברו ל-AUTS לא יוכלו להחיל משטרי מיסוי מיוחדים אחרים, למשל לקניית פטנטים (PST). זו הטענה הנגדית העיקרית נגד AUSN. הרי פטנטים הם "פריבילגיה" מיוחדת עבור יזמים בודדים, ולעתים קרובות – עבור מספר פעילויות – זה משתלם הרבה יותר ממערכת המס הפשוטה.
שיעור המס על הכנסה לפי AUTS (20%) גבוה יותר מאשר לפי STS "הכנסה מינוס הוצאות" (15%). מסתבר ש-AUSN עדיפה בעלות הרבה יותר גבוהה.
מס ה-AUSN המינימלי הוא 3%, המשולם גם במקרה של פעילויות לא רווחיות.
אם יחרגו מהמגבלות שנקבעו ל-AUSN, יחול מעבר למערכת המיסוי הראשית, דבר שיגרור נטל מס חמור על החברה.
ניתן לפתוח חשבון עו"ש רק בבנקים מוסמכים - שותפים לפרויקט הפיילוט.
תקופת המס עבור AUSN היא חודש אחד, כלומר, תצטרך לשלם מדי חודש.
משכורת ניתן לשלם רק בצורה שאינה במזומן.
אף אחד לא מבטל את בדיקות המצלמה. הם יתקיימו מדי שנה, ללא הליך זה יהיה בלתי אפשרי לחסל LLC.
על אף העובדה שמוסד האשראי מייצר עבור הנישום צווי תשלום למס הכנסה אישי מקופת השכר, עדיין יש לשלוח לבנק את פנקס הצבירה עם קודי הכנסה. יש לעשות זאת לא יאוחר מהיום ה-5 בכל חודש שלאחר החודש בו היו תשלומים לטובת יחידים בהתאם לחוזי עבודה. על הארגון ב-AUSN לשלוח את הפנקס עם חישוב מס הכנסה אישי דרך החשבון האישי של הנישום באתר שירות המס.
הגבלות על משכורת לעובד - לא יותר מ-5 מיליון רובל בשנה.
ארגונים אינם פטורים מהנהלת חשבונות והגשת דוחות כספיים. נותרו דיווחים על תחזוקת ספרי עבודה אלקטרוניים SZV-TD. אתה עדיין צריך להגיש טפסים אם נכרתים חוזים אזרחיים.
היתרונות של AUSN
הפלוס החשוב ביותר: פטור מתשלום דמי ביטוח משכר העובדים. אבל רק עד 5 עובדים!
רשימת דיווחי כוח אדם ודיווחים מלוח השכר תצומצם.
יזמים בודדים פטורים הן מדמי ביטוח קבועים עבור עצמם והן מתרומת 1% מהכנסה העולה על 300 ₽. מסתבר שיזם בודד ללא עובדים ב-AUSN אינו משלם דמי ביטוח כלל.
אין צורך לחשב את המס בעצמך ולערוך צווי תשלום לתשלום מס לפי AUTS ומס הכנסה אישי מקופת השכר.
חברות ב-AUSN פטורות מביקורת מס בשטח.
שאלות ותשובות פופולריות
יתכן ומשטר המס הניסיוני יותאם ויוסף ככל שיפעל. ועד שנת 2027, כאשר הניסוי אמור להסתיים, ייתכן שהוא אפילו יוכר ככשל. או להיפך: עסקים יאהבו את AUSN עד כדי כך שהם רק יתחילו לבחור בה. שאלנו רואה חשבון לודמילה קריוצ'קובה לענות על מספר שאלות שעולות בקשר ל"פישוט" האוטומטי.
מה רווחי יותר: USN או AUSN?
המס המינימלי לפי שיטת מיסוי זו (גם אם יש הפסד) הוא 3% מסך הפדיון. בנוסף חיסכון בדמי ביטוח מהשכר. במקרה זה, זה יועיל במיוחד ליזמים בודדים, שכן הם גם פטורים מדמי ביטוח הן בסכום קבוע והן מהכנסות של יותר מ-300 אלף רובל מ-1% מדמי הביטוח. במקרים אחרים, USN רווחית יותר.
למי לא מתאים AUSN?
AUSN לא תתאים להרבה יזמים שרוצים לעבוד על פטנט. עם AUSN, הזכות לפטנט אובדת. כמו כן, המצב אינו מתאים לחברות עם צוות של יותר מ-5 אנשים. מדובר במגבלה די קפדנית, עם ההתפתחות הפעילה של החברה קשה להישאר בתוכה.
האם ניתן לחזור מ-AUSN ל-USN?
מקורות של
- על מקום ביצוע פעילות יזמית על ידי יזמים בודדים במסגרת היישום של "AvtoUSN", הוסבר במכתב של שירות המס הפדרלי של ארצנו מיום 27.01.2022 בינואר 43 מס' SD-77 /[מוגן בדוא"ל] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- חוק פדרלי מס' 25.02.2022-FZ מ-17 בפברואר, XNUMX "על הניסוי להקמת משטר מס מיוחד "מערכת מיסוי פשוטה אוטומטית"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/