תוכן
"תסיים פטנט ובלי ייסורים עם דיווח!" - עצות כאלה ניתנות לעתים קרובות לנופיטים של עסקים. זה ממש נוח לבעלים בודדים שרק מתחילים עסק משלהם לעבוד על ה-PSN - כלומר, "מערכת מיסוי הפטנטים". שילם מס אחיד למדינה ולא עוד חובות. אם נצייר אנלוגיה לשירותים מודרניים, אז זה כמו מנוי לסטרימינג: אתה משלם ומאזין למוזיקה. יחד עם עורכת הדין אירינה מינינה, נדבר על המאפיינים של מערכת מיסוי הפטנטים (PST) ליזמים בודדים בשנת 2022.
מהי שיטת מיסוי הפטנטים ליזמים בודדים
שיטת מיסוי הפטנטים (בקיצור PSN) היא משטר מס מיוחד, עבור יזמים בודדים הוא נחשב למועדף. יזם פטור מתשלום מיסים, אך בתמורה חייב לשלם עבור עבודה על פטנט - סכום קבוע. זה מחושב בנפרד עבור כל סוג פעילות והאזור שבו איש העסקים רשום.
לא נאסר על יזם לקנות מספר פטנטים לפעילויות שונות. וגם לשלב את PSN עם משטרי מיסוי אחרים. ישויות משפטיות אחרות - חברות (LLC) - אינן יכולות לעבוד על פטנט. ה-PSN הוצג לראשונה ב-2013.
תכונות של יישום פטנטים עבור IP
| פטנט תקף | רק באזור הנפקה לסוג מסוים של פעילות |
| כמה עובדים מותר להחזיק | לא יותר מ-15 עובדים |
| הכנסה שנתית מקסימלית | עד 60 מיליון רובל. |
| מה אפשר לעשות עם פטנט | מסחר, תחבורה ושירותים נוספים לאוכלוסייה: למעלה מ-80 סוגי פעילויות |
| תוקף הפטנט | מחודש עד 1 חודשים |
| שיעור מס | 6% |
| פרמיות קבועות | חובה, בסכום של 43 רובל. (נתונים עבור 211) |
| מתי פטנט נכנס לתוקף? | לא לפני 10 ימים לאחר הגשת הבקשה למס |
| היכן להגיש בקשה | אם העסק נמצא במקום המגורים - למשרד המס שלך; אם בעיר/אזור אחר - לכל משרד מס בשטח נושא זה |
| מועד אחרון למתן פטנט מס | 5 ימים ממועד קבלת הבקשה |
חוק המסדיר פטנטים על IP
מערכת הפטנטים מתוארת בחלק השני של קוד המס של הפדרציה (TC RF) בפרק 26.5 "מערכת מיסוי פטנטים"1. לכל אזור בפדרציה יש חוק מקומי על PSN, המבהיר כמה הוראות של החוק הפדרלי בטריטוריה מסוימת. לדוגמה, הוא קובע את גודל בסיס המס.
סוגי פעילויות על פטנט ליזמים בודדים
יש רשימה פדרלית של פעילויות של 80 פריטים - במילים אחרות, מה עסק יכול לעשות - שעבורם קיים פטנט. הייחודיות של PSN עבור יזמים בודדים בארצנו היא שמוקדם יותר האזור, כרצונו, הציג פטנטים בשטחו. בשנת 2022, PSN זמין בכל הארץ. כמו כן, ניתנה סמכות לאזורים להשלים את רשימת הפעילויות.
לרשימות האזוריות יש בערך זהה לרשימה הפדרלית, אבל יש הבדלים קלים. לדוגמה, באזור טבר אתה יכול לקנות פטנט על "תיקון ספינות וסירות"2, ובצ'ליאבינסק רק עבור "ייצור ותיקון של סירות עץ לפי הזמנה אישית של האוכלוסייה"3.
ההבדלים הם מינימליים. הרשויות המקומיות מנסות להיות במגמה ולהוסיף מייד תחומים חדשים של עסקי IP לסוגים המותרים.
מינים מותרים
קוד המס מפרט 80 סוגי פעילויות4 - מסחר קמעונאי, שירותי משק בית לאוכלוסייה, הובלת סחורות ונוסעים וסוגי ייצור מסוימים.
ניתן למצוא רשימה מלאה של פעילויות מותרות עבור האזור שלך:
- באתר FTS. לשם כך, בחר את האזור הרצוי, את הדף "מערכת מיסוי פטנטים" ואת הפריט "מוזרויות של חקיקה אזורית";
- מצא את חוק PSN באתר האינטרנט של בית המחוקקים המקומי שלך.
מינים אסורים
לא תוכל להגיש בקשה לפטנט עבור:
- ייצור של סחורות חייבות (אלכוהול, מוצרי טבק);
- מיצוי ומכירה של מינרלים;
- חנות או נקודת קייטרינג, אם יש להן שטח מסחר של יותר מ-150 מ"ר;
- ניהול סחר סיטונאי וסחר במסגרת חוזי אספקה;
- הובלת נוסעים ומטענים בנוכחות יותר מ-20 מכוניות בצי;
- עסקאות בניירות ערך (לדוגמה, אם אתה מספק שירותי תיווך);
- מתן אשראי ושירותים פיננסיים אחרים;
- אמון ניהול נכסים (למשל אם בבעלותך חברת ניהול שמשכירה דירות לבעלים פרטיים ומקבלת על כך אחוזים).
PSN אינו מתאים למי שעובד תחת הסכם שותפות פשוט. כל ההגבלות5 המפורט בסעיף 346.43 של קוד המס של הפדרציה, חלק 6.
עלות פטנט ליזם בודד למשך שנה
עלות פטנט לשנה מחושב לפי הנוסחה:
בסיס מס X שיעור מס = ערך פטנט.
אם אתה קונה פטנט, למשל, לחודש אחד, מספר הימים הנדרש מוחלף בנוסחה.
- בסיס המס לוקח בחשבון לא אמיתי, אלא הכנסה פוטנציאלית של היזם. גם אם ההכנסות בסופו של דבר יתבררו כיותר, אז לא תצטרכו לשלם שום דבר נוסף.
באזור אחד, ההכנסה הפוטנציאלית יכולה להיות מיליון רובל בשנה, באזור אחר - 1 רובל. הוא נקבע על ידי הרשויות של כל אזור באופן עצמאי. זה עשוי להיות תלוי בעיר מסוימת, במספר העובדים במדינה, במספר הסניפים ובגורמים נוספים. לחוק האזורי "על מערכת הפטנטים של מיסוי" מצורפת טבלה עם פוטנציאל להכנסה.
- שיעור המס הוא 6%. לפני 31 דצמבר 2023 שנים באזורים מסוימים יש חופשות מס - שיעור מועדף של 0%. ניתן להשיגו על ידי יזמים בודדים ב-PSN שנרשמו לראשונה במשרד המס והחלו לעבוד בתחום השירותים האישיים לאוכלוסייה, בתחום התעשייתי, החברתי או המדעי.
- כתוצאה מכך, עלות הפטנט יכולה להיות שונה מאוד: מ-0 (אם קיים טיפול מועדף) ל-100 רובל ויותר.
דוגמה לחישוב
יזם בודד מבשקיריה פתח מספרה באופה. הוא לא ישכור עובדים. הוא צריך לשלם PSN. החלף את הערכים בנוסחה.
בסיס המס, כלומר ההכנסה הפוטנציאלית למספרות בחוק האזורי, הוא 270 רובל. אבל עבור אופא, ערך זה מוכפל ב-000. זה כתוב בחוק האזורי. אז הבסיס יהיה 1,5 רובל.
שיעור המס הוא 6%.
RUB 405 X 000% = 6 רובל. יעלה פטנט לשנה.
אתה יכול לחשב במהירות את עלות הפטנט ליזם בודד למשך שנה או כל תקופה אחרת באמצעות מחשבון המס באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי.
כיצד להגיש בקשה לפטנט עבור יזם בודד בשנת 2022
1. בחרו מערכת מיסוי בסיסית
פטנט הוא מעין מבנה-על למערכת מיסוי אחרת. מלכתחילה, יזם בודד צריך לבחור אם הוא יעבוד על מערכת מיסוי כללית (DOS) או פשוטה (STS). יותר משתלם לרשום USN. מכיוון שאם תקבלו הכנסות מפעילויות שאינן מכוסות בפטנט, לא תצטרכו להגיש דוחות רבים כמו ב-DOS.
לדוגמה, אתה מסיע נוסעים באונייה וקנית פטנט לפעילות זו. פתאום הופיעה הוראת משלוח. הוא צריך פטנט משלו, אבל ההזמנה היא חד פעמית ואין רצון לקנות עבורה PSN. DOS תצטרך להגיש דוחות, לשלם מע"מ ומס הכנסה. על מערכת המס הפשוטה – הצהרה סטנדרטית ו-6% מס.
2. בדקו האם העסק שלכם זכאי לפטנט
לעיל, דיברנו על סוגי הפעילויות הנכללות בפטנט. יש יותר מ-80 מהם, ולכל אזור עשוי להיות משלו. ככלל, רוב השירותים הרגילים לאוכלוסייה וסוגי המסחר זכאים לפטנט. אל תשכח את הכלל: ליזם בודד לא יכול להיות יותר מ-15 עובדים במדינה, וההכנסה השנתית לא תעלה על 60 מיליון רובל.
3. הגשת מסמכים למשרד השומה
אתה יכול להגיע לשירות המס הפדרלי באופן אישי, או לנציג עם ייפוי כוח נוטריוני, או לשלוח הכל דרך חשבונך האישי.
יש להגיש בקשה למעבר ל-PNS עבור ימי 10 לפני פתיחת עסק. ישנם שני טפסי בקשה, שניהם מתאימים.
הורד את טופס הבקשה הראשון.
הורד את טופס הבקשה השני.
4. המתן לתגובה
לרשות המסים יש חמישה ימים לענות: האם היא מאפשרת ליזם יחיד לעבור לפטנט או לשלוח סירוב.
5. תשלום עבור הפטנט
אם הפטנט בתוקף עד 6 חודשים: התשלום חייב להתבצע לא יאוחר מתאריך פקיעת הפטנט.
פטנט לתקופה של 6 עד 12 חודשים: ב-90 הימים הראשונים מתחילת הפטנט משולם ⅓ מעלות הפטנט והיתרה ⅔ עד לפקיעת הפטנט.
הגבלות PSN
ישנן שתי הגבלות ליזמים: אתה לא יכול להעסיק יותר מ-15 אנשים, וההכנסה הכוללת לשנה לא תעלה על 60 רובל. פטנט חל רק על הטריטוריה שבה רכשת אותו. אי אפשר לעבוד בחברובסק על בסיס פטנט שנרכש במוסקבה.
הוראת תשלום PSN
אם הפטנט שלך פתוח עד 6 חודשים, תוכל לשלם את מלוא עלות הפטנט בתקופה זו.
כאשר התקופה היא בין 6 ל-12 חודשים, עליך לשלם שליש מהסכום בשלושת החודשים הראשונים של הפטנט. את יתרת הסכום (⅔) יש לשלם לפני תום הפטנט.
שימו לב כי היזם יכול להפחית את הפטנט בגובה דמי הביטוח. לשם כך, עליך לשלוח את טופס KND 1112021 למשרד המס.
- אם אין עובדים, אזי ניתן להפחית את הפטנט במלוא סכום הביטוח.
- אם יש עובדים, ניתן להפחית את הפטנט עד 50%.
הנהלת חשבונות ודיווח ב-PSN
כאשר עובדים על PSN, יזם שומר על אותם סוגי הנהלת חשבונות כמו עבור מערכות מיסוי אחרות. צריך להגיש:
- 6-NDFL ו-RSV בכל רבעון – למשרד המס;
- דוח SZV-M חודשי, מדי שנה SZV-Experience, וכן SZV-TD בנוכחות אירועי כוח אדם (גיוס, העברה, פיטורין) - עבור קרן הפנסיה (PFR);
- כל רבעון 4-FSS - לביטוח סוציאלי (FSS).
IP על פטנט מנהל גם ספר הכנסות עבור כל אחת מפעילויותיו. הספר אינו מושכר בשום מקום, אך רשות המסים רשאית לבקש זאת.
יתרונות וחסרונות של PSN
שאלות ותשובות פופולריות
עורך דין אירינה מינינה ענה על מספר שאלות חשובות שיעזרו ליזמים לנווט טוב יותר בנושא.
מתי יפוג פטנט של בעלות יחידה?
כמה זמן נמשך פטנט על IP?
מי מרוויח מפטנט?
מקורות של
- קוד המס של הפדרציה, פרק 26.5. מערכת מיסוי פטנטים https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
- חוק האסיפה המחוקקת של אזור טבר מיום 25.02.2021, מס' 1 מס' 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
- חוק האסיפה המחוקקת של אזור צ'ליאבינסק מיום 25.10.2012, 396 מס' 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
- פרק 26.5. מערכת פטנטים של מיסוי. סעיף 346.43. הוראות כלליות https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
- סעיף 346.43. הוראות כלליות http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/