נקודת שבירה באקסל. הוראות למציאת נקודת האיזון באקסל

יש לשמור על המשך הצלחת החברה ולשם כך יש לקבוע את הגבולות הבטוחים של היקף המכירות. מידע זה ניתן לקבל באמצעות נקודת האיזון. בואו להבין מה זה, מה השימוש בו וכיצד לבצע חישובים באמצעות כלי Microsoft Excel.

הקצאת נקודת איזון

התוצאה של פעילות המיזם לתקופת זמן מסוימת היא הכנסות ועלויות. כדי לברר את רמת הרווח מפחיתים הוצאות מההכנסה, אך התוצאה לא תמיד חיובית, במיוחד אם הארגון נכנס לאחרונה לשוק. נקודת האיזון היא מצב כלכלי שבו הכנסות מכסות הוצאות, אך החברה טרם הרוויחה.. ערכי הקואורדינטות הם אפס.

גזירת נקודת איזון מביאה להבנה של כמה צריך לייצר ולמכור על מנת להבטיח התפתחות יציבה. אינדיקטור זה מחושב כדי לקבוע את מצב המיזם. אם יש מדדי ייצור ומכירות גבוהים מעל נקודת האיזון, החברה פועלת ביציבות, הסיכונים מזעריים. כמו כן, הערכת המצב מנקודת האפס עוזרת למנהלים לקבל החלטות גדולות - למשל, להרחיב את הייצור ולהציג שיטות חדשות. הנתונים המתקבלים מסופקים למשקיעים ולמלווים כדי לאשר את קיימות הארגון.

נוסחת נקודת השבר באקסל

אתה יכול לחשב את הערכים בנקודת האפס באמצעות נוסחה זו: P*X - FC - VC*X = 0. ערכי משתנים:

• P – עלות המוצר עבור הקונה;
• X הוא נפח הייצור;
• FC - עלויות קבועות;
• VC היא העלות המשתנה שחברה גורמת לייצור יחידה של מוצר.

שני משתנים בנוסחה משפיעים במיוחד על הרווחים - כמות המוצר המיוצר ועלויות לא קבועות. אינדיקטורים אלה קשורים זה בזה, השינוי שלהם מוביל לעלייה או ירידה בהכנסה. בנוסף למקבילה הכספית, ישנן יחידות טבעיות - חישוב כמות הסחורה מתבצע לפי הנוסחה הבאה: X = FC/(P - VC). עלויות קבועות (FC) מחולקות בהפרש בין מחיר (P) לעלויות לא קבועות (VC) כדי לקבל את כמות המוצר הנמכר הדרושה ליציבות.

סכום ההכנסה המכסה הוצאות נחשב בהיקף ייצור ידוע. האינדיקטור מוכפל בעלות ליחידה של המוצר המיוצר: P*X. כאשר הנוסחאות הדרושות ידועות, הגיע הזמן לברר באילו אינדיקטורים הארגון יהיה במצב ניטרלי.

חישוב נקודת השבר

כלכלנים מכירים מספר דרכים לגלות את האינדיקטורים הנדרשים כדי להגיע לנקודת האיזון. כל אחד מהם משתמש בגיליונות אלקטרוניים של Microsoft Excel ועובד עם נוסחאות.

המודל לחישוב נקודת האיזון של מיזם

זכור! בעת קביעת הרגע הכלכלי האפס, נלקחים מספרים וסכומים אידיאליים.

גזירת נקודת איזון היא מודל אידיאלי לפיתוח ארגון; במציאות, התוצאות עשויות להשתנות עקב עליות בלתי צפויות בעלויות או ירידה בביקוש. שקול את ההנחות החלות במהלך החישוב:

• נפח הסחורה המיוצר והעלויות קשורות ליניארית;
• כושר הייצור וסוג המוצר נשארים זהים;
• המחיר והעלויות הלא קבועות נשארים קבועים במרווח הזמן הנחשב;
• הכמות המיוצרת שווה למכירות, אין מלאי של המוצר;
• ניתן לחזות עלויות משתנות בדיוק מושלם.

שלבי חישוב נקודת האיזון לפי א.ד. שרמט

לפי התיאוריה של הכלכלן א.ד שרמט, יש לקבוע את נקודת האפס בשלושה שלבים. המדען מאמין שארגונים זקוקים למידע על מדד זה כדי להישאר באזור הבטוח ולהרחיב אותו ככל האפשר. בואו נסתכל על השלבים ששרמט הסיקה:

1. קבלת מידע על מספר המוצרים המיוצרים, הכנסות והוצאות, רמת המכירות.
2. קביעת הוצאות קבועות וחד פעמיות, ולאחריה – נקודת האפס והטווח בו בטוחה עבודת הארגון.
3. זיהוי הכמות המתאימה של סחורה המיוצרת ונמכרת עבור חברה מסוימת.

אפשרות החישוב הראשונה: אנו יודעים את העלויות ונפח המכירות

על ידי שינוי נוסחת נקודת האפס, אנו מחשבים את מחיר המוצר, על ידי הגדרתו ניתן יהיה להשיג ערך ניטרלי. כדי להתחיל את החישוב, צריך לקבל נתונים על ההפסדים הקבועים של הארגון, עלות הסחורה והמכירות המתוכננות. הנוסחה כתובה כך: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) פירושו שעליך להכפיל את מחיר העלות בכמות הסחורה הנמכרת. התוצאות בצורת טבלה ייראו בערך כך:

נתונים ידועים מסומנים באדום. על ידי הכנסתם לנוסחה, אנו מקבלים את כמות הסחורה הנמכרת ברובל או במטבע אחר.

אפשרות החישוב השנייה: אנחנו יודעים את המחיר והעלויות

הדרך הפופולרית ביותר לגלות את חישוב נקודת האיזון, היא משמשת בארגונים עם ייצור גדול. יש לברר כמה סחורות שנמכרו יובילו את הארגון לאפס הפסדים ורווחים. כדי לקבוע מספר זה, נעשה שימוש בנוסחה של המקבילה הטבעית של נקודת האיזון: X = FC/(P - VC).

נתונים ידועים הם עלויות קבועות ומשתנות, כמו גם המחיר שנקבע של הסחורה. כדי לקבוע את המקבילה הכספית, מחירו של מוצר מוכפל בנפח המכירות המתקבל ביחידות של המוצר. הטבלה במקרה זה נראית כך:

אפשרות החישוב השלישית: למגזר השירותים והמסחר

קשה לסוחר או לארגון שירות לחשב את נקודת האיזון מכיוון שלכל הסחורה והשירותים יש מחיר שונה. הערך הממוצע לא יעבוד - התוצאה תהיה לא מדויקת מדי. המשתנה בחישוב נקודת האפס יהיה רווחיות, אינדיקטור זה משחק תפקיד במכירות.

רווחיות יעד היא שיעור התמורה המתקבלת בעת מכירת מוצר. כדי לחשב את כמות ההכנסה הנדרשת (S), אתה צריך לדעת את הערך שלה (R) ומידע על עלויות קבועות (FC). הכנסה היא נפח המכירות היעד ברובל. הנוסחה היא: S = FC/R.

בואו נעשה טבלה עם ערכים ידועים וננסה לקבוע את ההכנסה הדרושה ליציבות. על מנת לברר את היקף המכירות במונחים פיזיים בעתיד, נוסיף את המחיר המשוער של הסחורה. לשם כך, נעשה שימוש בנוסחה הבאה: Sn=S/P. על ידי חלוקת ערך אחד באחר, נקבל את התוצאה הרצויה:

דוגמה לחישוב נקודת האיזון באקסל

החישוב יתבצע בשיטה השנייה, מכיוון שהיא משמשת לרוב בפועל. יש צורך ליצור טבלה עם נתונים ידועים על עבודת החברה - עלויות קבועות, עלויות משתנות ומחיר יחידה. הצגת מידע על גיליון תעזור לנו לפשט עוד יותר את החישוב באמצעות נוסחה. דוגמה לטבלה שהתקבלה:

בהתבסס על הנתונים המוקלטים, נבנית טבלה שנייה. העמודה הראשונה מכילה נתונים על נפח הייצור - עליך ליצור מספר שורות לתקופות שונות. השני מורכב מתאים חוזרים עם סכום העלויות הקבועות, עלויות משתנות נמצאות בעמודה השלישית. לאחר מכן, העלות הכוללת מחושבת, עמודה 4 מורכבת עם הנתונים הללו. העמודה החמישית מכילה את חישוב ההכנסה הכוללת לאחר מכירת מספר שונה של מוצרים, והשישית – סכום הרווח הנקי. כך זה נראה:

חישובים עבור עמודות מתבצעים באמצעות נוסחאות. ניתן להזין שמות תאים באופן ידני. ישנה שיטה נוספת: הזינו את הסימן "=" בשורת הפונקציה ובחרו את התא הרצוי, שימו את הסימן המתמטי הרצוי ובחרו את התא השני. החישוב יתרחש אוטומטית לפי הנוסחה שנוצרה. שקול את הביטויים לחישוב הנתונים בכל שורה:

• עלויות משתנות = נפח ייצור * עלויות קבועות;
• סך עלויות = קבוע + משתנה;
• הכנסה XNUMXd נפח ייצור * סך העלויות;
• הכנסה שולית UXNUMXd הכנסה - עלויות משתנות;
• רווח / הפסד נקי = הכנסה - סך העלויות.

הטבלה שהתקבלה נראית כך:

אם אף אחת מהמחרוזות לא מסתיימת באפס בתוצאה, תצטרך לעשות עוד כמה חישובים - כדי לגלות את הערך של מרווח הבטיחות / מרווח באחוזים ובכסף. ערך זה מראה כמה רחוקה החברה מנקודת האיזון. צור שתי עמודות נוספות בטבלה.

לפי נוסחת מרווח הביטחון במונחים כספיים, אתה צריך להפחית מכל ערך הכנסה את הערך החיובי שלו, שהוא הכי קרוב לאפס. בצורה פשוטה, זה כתוב כך: KBden uXNUMXd Vfact (הכנסה בפועל) - Wtb (הכנסה בנקודת האבטחה).

כדי לגלות את אחוזי הבטיחות, עליך לחלק את הערך של מרווח הביטחון הכספי בסכום ההכנסה בפועל ולהכפיל את המספר המתקבל ב-100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. ניתן לקבוע את נקודת האיזון בצורה מדויקת יותר מקצה הבטיחות, כפי שמוצג בתמונה למטה:

כיצד לשרטט תרשים נקודת איזון באקסל

הגרף משקף חזותית באיזו נקודה הרווח הופך גדול מההפסד. כדי להרכיב אותו, נשתמש בכלי אקסל. ראשית עליך לבחור בכרטיסייה "הוספה" ולמצוא עליה את הפריט "תרשימים". כאשר תלחץ על הכפתור עם כיתוב זה, תופיע רשימה של תבניות. אנו בוחרים מגרש פיזור - יש גם כמה מהם, אנחנו צריכים דיאגרמה עם עקומות ללא עיקולים חדים.

לאחר מכן, אנו קובעים אילו נתונים יופיעו בתרשים. לאחר לחיצה ימנית על האזור הלבן, שבו יופיע הדיאגרמה מאוחר יותר, יופיע תפריט - אתה צריך את הפריט "בחר נתונים".

בחלון בחירת הנתונים, מצא את כפתור "הוסף" ולחץ עליו. הוא ממוקם בצד שמאל.

חלון חדש יופיע על המסך. שם אתה צריך להזין את טווחי התאים שבהם הנתונים של אחד מענפי התרשים נמצאים. בואו נקרא לגרף הראשון "עלויות כוללות" - יש להזין את הביטוי הזה בשורה "שם הסדרה".

אתה יכול להפוך את הנתונים לגרף באופן הבא: עליך ללחוץ על השורה "X Values", להחזיק את התא העליון של העמודה ולגרור את הסמן מטה עד הסוף. אנו עושים את אותו הדבר עם השורה "ערכים Y". במקרה הראשון, עליך לבחור בעמודה "מספר סחורות", במקרה השני - "עלויות כוללות". כאשר כל השדות ממולאים, אתה יכול ללחוץ על "אישור".

לחץ שוב על "הוסף" בחלון בחירת הנתונים - אותו חלון כמו הקודם יופיע. שם הסדרה הוא כעת "הכנסה כוללת". ערכי X מתייחסים לנתונים בתאים של העמודה "מספר פריטים". יש למלא את השדה "ערכי Y", ולהדגיש את העמודה "הכנסה כוללת".

כעת אתה יכול ללחוץ על כפתור "אישור" בחלון "בחר מקור נתונים", ובכך לסגור אותו. גרף עם קווים מצטלבים מופיע באזור התרשים. נקודת החיתוך היא נקודת האיזון.

כאשר יש צורך בחישובים מפורטים, תרגול השימוש

גזירת נקודת איזון מסייעת בתחומים שונים בהם הצד הפיננסי משחק תפקיד חשוב. בתוך החברה ניתן לבצע חישובים על ידי אנליסט פיננסי, מנהל פיתוח או בעלים. הכרת הערכים של נקודת האפס תעזור להבין מתי המיזם רווחי, באיזה מצב הוא נמצא בנקודת זמן מסוימת. ניתן לערוך את תוכנית המכירה בצורה מדויקת יותר, תוך ידיעת נקודת האיזון.

אם למלווה או משקיע יש מספיק נתונים על החברה, הוא יכול גם לקבוע את מהימנות הארגון לפי נקודת האיזון ולהחליט האם כדאי להשקיע בה.

יתרונות וחסרונות של מודל נקודת האיזון

היתרון העיקרי של דגם זה הוא הפשטות שלו. שלוש דרכים לקבוע את נקודת האיזון הן בכוחו של כל מי שיש לו Microsoft Excel במכשיר שלו. הבעיה היא שהמודל מותנה ומוגבל. בפועל, עשויים להתרחש שינויים בלתי צפויים באחד האינדיקטורים, שבגללם תוצאות החישובים יכולות להיחשב חסרות תועלת. אם הביקוש למוצרים אינו יציב, אי אפשר לקבוע מראש את היקף המכירות המדויק. הוא מושפע גם מגורמים נוספים – למשל, איכות העבודה של מחלקת השיווק.

סיכום

חישוב נקודת האיזון הוא תרגול שימושי לעסקים ותיקים עם ביקוש יציב למוצרים. בהתמקדות במדד זה, אתה יכול לתכנן תוכנית עבודה לזמן מה מראש. נקודת האיזון מראה באיזה נפח ייצור ומכירות הרווח מכסה לחלוטין את ההפסדים, קובעת את אזור הבטיחות של החברה.